UK Pensions 2027: Inheritance Tax for Expat Families

Conozco la sensación: estás sentado con un café con leche en Palma, planificando la tarde en la playa y no quieres pensar en la planificación patrimonial. Aun así, abril de 2027 se acerca, y la nueva norma es sencilla: en adelante, los fondos de pensiones no consumidos en el Reino Unido se contarán como parte de su patrimonio para el impuesto de sucesiones británico. Para muchos en nuestra comunidad británica en Mallorca esto puede aumentar significativamente la carga fiscal de los herederos. Esto afecta no solo a residentes permanentes: cualquiera que lleve tiempo viviendo aquí pero tenga un SIPP u otros ahorros de pensiones en el Reino Unido debería prestar atención. Este cambio significa que valores que antes quedaban excluidos ahora se sumarán, y las desgravaciones conocidas pueden agotarse rápidamente. Hay formas de prepararse, y merece la pena elaborar un plan ahora. En este artículo explico en qué hay que fijarse concretamente, por qué un ejemplo típico muestra tales saltos en la carga fiscal y qué pasos puede emprender de forma pragmática en Mallorca, desde hablar con su asesor hasta revisar documentos antiguos del Reino Unido.

Qué cambia exactamente la reforma de 2027

En pocas palabras: a partir de abril de 2027, los ahorros de pensiones no consumidos en el Reino Unido se contarán al determinar el valor del patrimonio para el impuesto de sucesiones británico. Esto es especialmente relevante si tiene un SIPP u otros productos similares. En la práctica esto significa que fondos que antes quedaban excluidos ahora aumentan el patrimonio sujeto a impuestos. Para las familias esto puede suponer que las exenciones se agoten rápidamente y que los herederos tengan que pagar mucho más. Suelo explicar esto en asesoramientos en Santa Ponsa y Palma: la reacción suele ser la misma — sorpresa. Algunos detalles marcan la diferencia: la edad del fallecido (menor o mayor de 75), cómo se paga la prestación (pago único o renta continua) y si ya se realizaron pagos exentos de impuestos. Los herederos que elijan un pago único pueden, además del impuesto de sucesiones, tener que pagar impuesto sobre la renta por esa cantidad, según el importe y la edad. Si el pago se considera renta de pensión y el fallecido tenía más de 75 años, se aplica el impuesto sobre la renta, de lo contrario a menudo no. No existe una guía única porque la situación vital, el estatuto de residencia, los bienes en España y los testamentos existentes influyen. Por eso merece la pena ahora una consulta transfronteriza centrada: revise importes, tipos de pensiones, formularios testamentarios y si las transferencias o soluciones de trust son convenientes. Pasos pequeños y tempranos (p. ej. actualizar datos de beneficiarios, solicitar códigos NT a HMRC o actualizar poderes notariales) suelen ser más fáciles de lo que piensa y pueden ahorrar mucho después.

Un ejemplo de cálculo sencillo: por qué puede doler tanto

Consecuencias fiscales para los herederos y cómo se generan los pagos

Los herederos deben tener en cuenta dos cosas: el impuesto de sucesiones (IHT) y la posible tributación por impuesto sobre la renta de las prestaciones recibidas. En pagos únicos, los ingresos que superen ciertos límites pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta; en el caso de prestaciones de pensión, la obligación fiscal depende en gran medida de la edad del fallecido. En la práctica esto significa que los hijos que reciban un pago mayor deberían hablar con su asesor fiscal con antelación para revisar plazos de pago, soluciones de fraccionamiento y posibles acuerdos de doble imposición entre España y el Reino Unido. En Mallorca hay asesores que trabajan regularmente con normativa británica — busque a alguien con experiencia transfronteriza.

Pasos prácticos para residentes en Mallorca — breves y concretos

¿Qué puede hacer hoy? 1) Hágase una visión general: valores actuales de sus pensiones del Reino Unido, cuentas e inmuebles. 2) Revise los datos de beneficiarios con los proveedores de pensiones y actualice su testamento — preferiblemente con una versión conforme al derecho español además del testamento del Reino Unido. 3) Solicite documentos a HMRC (p. ej. código NT) con suficiente antelación; esto suele tardar meses. 4) Hable con un asesor fiscal o de patrimonio transfronterizo — una breve reunión en Palma o una llamada con los documentos preparados suele ser suficiente para los primeros pasos. 5) Considere si las reestructuraciones (p. ej. transferencias, trusts o traslados al extranjero) son adecuadas en su caso, pero solo tras revisión profesional. Recomiendo no esperar: cada vez que hablo con gente en Mallorca sobre esto, el mayor freno es la suposición de que aún quedan años. En la etapa de las pensiones los años pasan rápido. Unas horas de planificación ahora pueden ayudar mucho a su familia más adelante.